Aktuelles Steuerrecht Quartals – Update IV – 2024

Folgende Themen wurden behandelt

• Jahressteuergesetz 2024 – Beschlossene Fassung
• Gesetz zur Freistellung des Existenzminimums 2024
• E-Rechnung; BMF-Schreiben vom 15.10.2024 (BStBl I 2024, 1320)
• Verordnung zur Änderung der Steuerberatervergütungsverordnung vom 11.10.2024
• Überarbeitetes Anwendungsschreiben zu § 34a EStG
• Rechtsprechung: Einkommensteuer/ Internationales:
  • Verlustausgleichsvolumen durch Einlagen trotz Mehrentnahmen in Vorjahren – IV R 10/22
  • Vorteilsminderung bei der 1% Regelung – VIII R 32/20
  • Energetische Maßnahme gemäß § 35c EStG und Ratenzahlung – IX R 31/23
  • Kein Werbungskostenabzug für ausschließlich durch ein Insolvenzverfahren verursachte Aufwendungen – IX R 29/23
  • Kindergeldanspruch für Wanderarbeitnehmer in der EU – III R 31/23
  • Vereinbarkeit des § 70 Abs. 1 Satz 2 EStG mit höherrangigem Recht – III R 19/22
  • Besteuerung von Abfindungen nach dem DBA-Frankreich – VI R 52/20
• Erbschafts- und Schenkungssteuer
  • Forderungsverzicht zwischen Gesellschaftern einer GmbH als freigebige Zuwendung – II R 40/21
  • Bestattungskosten als Nachlassverbindlichkeiten bei Zahlung aus einer Sterbegeldversicherung – II R 31/21
• Umwandlungssteuer und Gewerbesteuer:
  • Buchwertantrag nach § 3 Abs. 2 UmwStG; Feststellung eines Übernahmeverlusts nach § 4 Abs. 6 UmwStG – IV R 8/22
  • Rückwirkende Änderung des § 7 Satz 3 GewStG verfassungsgemäß – IV R 22/23
• Verfahrensrecht:
  • Einem Unternehmen "dienende" Gegenstände als Voraussetzung für die Haftung des Eigentümers für Steuern des Unternehmens – VII R 25/21
  • Anforderung von Unterlagen durch die Finanzbehörde – IX R 6/23
  • Rückgängigmachung von Investitionsabzugsbeträgen für steuerbefreite Photovoltaikanlagen durch das Finanzamt – III B 24/24 (AdV)

• Übergang des nachversteuerungspflichtigen Betrags nach § 34a Abs. 7 Satz 2 EStG bei Einbringung eines Teils eines Mitunternehmeranteils
• Teilweise Schenkung kein privates Veräußerungsgeschäft i.S.v. § 23 EStG – erneute Entscheidung zum Thema strenge/modifizierte Trennungstheorie
• 6 Abs. 5 Satz 6 EStG - BFH vom 15.07.2021 – IV R 36/18: „Buchwertübertragung“ zwischen Kapitalgesellschaften
• Mobiles Arbeiten im Ausland - Steuerliche Risiken minimieren
• Anhängiges BFH-Verfahren: III R 25/24, Nachlaufende Betriebsausgaben bei PV-Anlagen
• Anhängiges BFH-Verfahren: IV R 10/24, Zu § 4 Abs. 4a EStG: Formwechsel einer GmbH in eine Personengesellschaft