Kursdetail
Gesetzgebung
• Jahressteuergesetz 2024 – Regierungsentwurf
• Viertes Bürokratieentlastungsgesetz
Verwaltungsanweisungen
• Einzelwertberichtigung bei Kreditinstituten; BMF-Schreiben vom 21. März 2024 (BStBl I 2024, S. 701)
• Keine gesonderte Feststellung des Bestands des steuerlichen Einlagekontos bei rechtsfähigen privaten Stiftungen; BMF-Schreiben vom 24. April 2024 (BStBl I S. 218)
Rechtsprechung
• Wohnraumvermietung und Vorsteuerabzug aus Heizungsanlage – V R 15/21
• Zweitwohnungsteuer als Werbungskosten im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung – VI R 30/21
• Lohnsteuerpauschalierung bei Betriebsveranstaltungen, die nicht allen Betriebsangehörigen offenstehen – VI R 5/22
• Versicherungs- und Beitragsrecht – betriebliche Jubiläumsfeier und Pauschalversteuerung – B 12 BA 3/22 R
• Zuordnung einer Leasingsonderzahlung zu den jährlichen Gesamtaufwendungen für betriebliche Fahrten im Rahmen einer Nutzungseinlage – VIII R 1/21
• Vorliegen der Antragsvoraussetzungen bei der Option zum Teileinkünfteverfahren – VIII R 2/21
• Veräußerungsgewinn nach § 17 EStG bei teilentgeltlicher Übertragung eines GmbH-Anteils – IX R 15/23
• Beginn des Begünstigungszeitraums für die Einkommensteuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer – X R 20/21
• Beteiligung des Kommanditisten als funktionale Betriebsgrundlage des Mitunternehmeranteils – IV R 9/20
• Einbringungsbedingter Übergang des Gewerbeverlustes von einer Kapitalgesellschaft auf eine Personengesellschaft- IV R 26/21
• Keine Ergebniskonsolidierung im Jahr der Verschmelzung – IV R 6/21
• § 18 Abs. 3 UmwStG erfasst nicht sogenanntes neu gebildetes Betriebsvermögen – IV R 20/21
• Erweiterte Kürzung – Sondernutzungsrechte; Betriebsverpachtung – IV R 5/21
• Betriebsaufspaltung und erweiterte Kürzung nach § 9 Nr. 1 Satz 2 GewStG – III R 13/23
• Bekanntgabe eines Grunderwerbsteuerbescheids bei Formwechsel – II R 33/22
• Einhalten der Vorbehaltensfrist bei Ausgliederung zur Aufnahme – II B 27/22
Kurzhinweise
• Steuerliche Behandlung der Corona-Überbrückungshilfe-Plus für Angehörige der Freien Berufe in NRW, FG Düsseldorf vom 7. November 2023, 13 K 570/22 E
• Sachverständige Schätzung der Restnutzungsdauer eines Gebäudes nach Maßgabe der betreffenden ImmoWertV (§ 7 Abs. 4 Satz 2 EStG), BFH vom 23. Januar 2024, IX R 14/23
Gestaltungsberatung
• „Kapitalerhöhungsmodell“: Verlustberücksichtigung bei Veräußerung eines durch Kapitalerhöhung unter Aufgeld neu geschaffenen Kapitalgesellschaftsanteils, FG BW vom 6. Februar 2023, 10 K 1285/20; Revisionsverfahren unter IV R 12/23
Arbeitshilfe, Rechtsbehelfsempfehlungen
• Anhängige BFH-Verfahren: IV R 31/23 und IV R 9/24; Ist im Falle einer Betriebsverpachtung die erweiterte Kürzung ausgeschlossen, wenn neben dem Betriebsgrundstück auch Betriebsvorrichtungen (Lastenaufzug) überlassen werden?
• Anhängige BFH-Verfahren: VI R 20/23, VIII R 27/23, VIII R 3/24 und 4/24; Verfassungsmäßigkeit Zinssätze:
– Ist die Höhe des Gewinnzuschlags von jährlich 6 % nach § 6b Abs. 7 des Einkommensteuergesetzes aufgrund der anhaltenden Niedrigzinsphase verfassungswidrig?
– Ist die typisierte Berechnung der nicht abziehbaren Schuldzinsen mit 6 % der Überentnahmen verfassungskonform?
