Kursdetail
Gesetzgebung
• Kurzüberblick Investitionssofortprogramm (BGBl. I 2025, Nr. 161)
• Entwurf eines Steueränderungsgesetzes 2025
• Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen
o Schwerpunkt: Geänderte Regelungen betreffend Immobilien
• Entwurf eines Gesetzes zur Förderung privater Investitionen und des Finanzstandorts
Verwaltungsanweisungen
• Anwendung des Umwandlungssteuergesetzes, BMF-Schreiben zur Änderung des neuen Umwandlungssteuererlasses vom 01.08.2025
• Neufassung des BMF-Schreibens vom 18. Juli 2003 zur Abgrenzung von Anschaffungskosten, Herstellungskosten und Erhaltungsaufwendungen bei der Instandsetzung und Modernisierung von Gebäuden; Verbändeanhörung
• Arbeitshilfe zur Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für ein bebautes Grundstück (Kaufpreisaufteilung); Aktualisierte Fassung Stand Januar 2025
Rechtsprechung
• Wohnungswirtschaftliche Verwendung im Sinne des § 92a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG; Tilgung eines Darlehens des Ehegatten – X R 6/22
• Doppelte Haushaltsführung: Kosten der Lebensführung bei einem Ein-Personen-Haushalt – VI R 12/23
• Keine Änderung zu Lasten des Steuerpflichtigen bei Vorläufigkeit nach § 165 Abs. 1 Satz 2 Nr. 3 AO – VI R 14/23
• Steuerfreistellung des niederländischen Arbeitslohns im Ansässigkeitsstaat Deutschland auch bei Anwendung der niederländischen 30 %-Regelung – VI R 29/22
• Bilanzierung
• Übertragung von Pensionsverpflichtungen – erstmalige Anwendung § 4f EStG – IV R 27/22
• Korrespondierende Bilanzierung und Wertberichtigung von Darlehensforderungen im SBV bei Betriebsaufgabe einer gewerblich geprägten PG – IV R 28/22
• AfA nach Wegfall der gewerblichen Prägung einer PG; Änderung wegen eines rückwirkenden Ereignisses – IX R 18/24
• Erbschaftsteuer
• Anwendung der Steuerbegünstigung des § 13a ErbStG auf einen fiktiven Nießbrauch nach § 29 Abs. 2 ErbStG – II R 34/22
• Körperschaftsteuer
• Anwendung des § 8b Abs. 3 Satz 4 KStG bei Darlehensgewährung durch zwischengeschaltete vermögensverwaltende KG- I R 21/22
• Zur Verlustnutzung nach Beendigung einer zweigliedrigen KG durch Anwachsung auf eine GmbH – XI R 2/23
Kurzhinweise
• Zur Verfassungsmäßigkeit der rückwirkenden Einführung der Steuerbefreiungsregelung nach § 3 Nr. 72 EStG, Urteil FG Düsseldorf v. 24.06.2025, 4 K 1286/24 E
• Umzugskosten einer Lehrerin in eine Wohnung, die im Gegensatz zur alten Wohnung ein häusliches Arbeitszimmer enthält, Urteil FG Münster v. 13.06.2025, 14 K 2124/21 E
• Umstrukturierungen im BFH zum 01.08.2025
Gestaltungsberatung
• Schwerpunkt Immobilien: „Ehegattenschaukel“ ggf. kombiniert mit einer kürzeren Gebäudenutzungsdauer
• Erweiterte Grundstückskürzung bei Betriebsverpachtung
• Option von vermögensverwaltenden Immobiliengesellschaften
Arbeitshilfe, Rechtsbehelfsempfehlungen
• Verstoß § 22 UmwStG gegen die Fusionsrichtlinie – nicht veröffentlichtes Urteil des FG Hessen vom 22.05.2025, 3 K 778/21
• Ermittlung der maßgebenden jährlichen Lohnsummen - § 13a ErbStG; Anhängiges Revisionsverfahren II R 28/25
