Quartals-Update Aktuelles Steuerrecht I 2026

Folgende Themen wurden behandelt  

• Im BGBl. veröffentlichte Gesetze
  • Kurzüberblick: Steueränderungsgesetz, Aktivrentengesetz
• Entwurf für ein Neuntes Gesetz zur Änderung des Steuerberatungsgesetzes
• Überblick über weitere relevante, einzelne steuerliche Gesetzesänderungen in verschiedenen Gesetzgebungsverfahren
• BMF-Schreiben vom 26.01.2026 zur Abgrenzung von Erhaltungsaufwendungen, Anschaffungskosten, Herstellungskosten und anschaffungsnahen Herstellungskosten im Sinne des § 6 Absatz 1 Nummer 1a EStG bei der Instandsetzung und Modernisierung von Gebäuden
• BMF-Schreiben vom 22.12.2025 zur (Wieder-)Einführung des ermäßigten Steuersatzes auf Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen zum 1. Januar 2026; Begleitende Anpassung des UStAE in A 10.1 und 12.16 Abs. 12
• Rechtsprechung: Einkommensteuer:
  • Anmietung eines Pkw-Stellplatzes als Werbungskosten im Rahmen einer doppelten Haushaltsführung – VI R 4/23
  • Zur Verfassungsmäßigkeit des Kriteriums der Haushaltszugehörigkeit beim Sonderausgabenabzug für Kinderbetreuungskosten – III R 8/23
  • Zuordnung von Vergütungen aus einem obligatorischen Arbeitnehmer-Genussrecht zu den Kapitaleinkünften– VIII R 14/23
  • Zur Besteuerung der laufenden Einnahmen aus einer Mitarbeiterbeteiligung, VIII R 13/23
• Bilanzierung:
  • Behandlung von GmbH-Anteilen des Mitunternehmers als Sonderbetriebsvermögen II bei der Mitunternehmerschaft- IV R 12/23
  • Thesaurierungsbegünstigung: Berücksichtigung von gesonderten Feststellungen nach § 34a Abs. 10 Satz 1 EStG– VI R 23/23
  • Erstattungszinsen für Gewerbesteuer als steuerpflichtige Betriebseinnahmen– IV R 16/23
  • Zusammenballung von Einkünften durch Corona-Finanzhilfen, X B 27/25
  • "Unechte" Realteilung beim Ausscheiden einer Mitunternehmerkapitalgesellschaft aus einer Personengesellschaft gegen Übertragung "eigener" Anteile, IV R 16/22
  • Zur teilentgeltlichen Übertragung betrieblicher Einzelwirtschaftsgüter im Anwendungsbereich des § 6 Abs. 5 Satz 3 Nr. 2 EStG, IV R 17/23
• Grundsteuer/Grunderwerbsteuer:
  • Bemessungsgrundlage für die Grunderwerbsteuer bei übernommenem Wohnungsrecht– II R 32/22
  • Verfassungsmäßigkeit des neuen Bewertungsrechts zur Grundsteuer im Bundesmodell, II R 3/25
• Erbschaftsteuer:
  • Werterhöhung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft als Schenkung- II R 19/24

• Urteil FG Köln v. 09.10.2024, 12 K 1189/22 zu Mitunterinitiative und Risiko bei Rechtsanwälte GbR
• Mögliche Folgen aus dem Vorschlag für eine Verordnung des Europäischen Parlaments und des Rates über saubere Unternehmensfahrzeuge (Dez 2025)
• Immobilien: Verkürzten Zeitraum der Sanierung in Raten nutzen
• Übertragung privater Aktienpakte auf eigene Trading-GmbH
• Anhängige BFH-Verfahren:
  • Tarifbegünstigte Einkünfte im Fall der Abgeltung von Urlaubsansprüchen bei Beendigung des Beschäftigungsverhältnisses – VI R 23/25
  • Hinweis auf offene Rechtsfrage nach BFH-Urt. IX R 24/24 zu § 7b EStG