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Jahresabschluss 2025, Ausblick 2026: Erstellung

Im Rahmen von Aktuelles Steuerrecht Praxis

Carolin Tepasse
Carolin Tepasse
Fachgebiete
Preisspanne: €45,00 bis €139,00
zzgl. der zum Leistungszeitpunkt geltenden USt.
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Das Seminar richtet sich an:

Auszubildende, Mitarbeiter*in Buchhaltung, Mitarbeiter*in Einkommensteuer, Mitarbeiter*in Jahresabschlusserstellung, Mitarbeiter*in Lohn & Gehalt, Steuerberater*in / Wirtschaftsprüfer*in, Wirtschaftsprüfer*in

Kursziele

Folgende Themen wurden behandelt:

• Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm
• Vorsteuerabzug bei Sachgründung einer GmbH
• Keine Sonderabschreibung nach § 7b EStG bei Abriss und Neubau eines EFH
• Rücklage nach § 6b EStG und Grundsätze des formellen Bilanzenzusammenhangs
• Gesellschafterdarlehen bei vermögensverwaltenden Personengesellschaften
• AfA nach Wegfall der gewerblichen Prägung einer Personengesellschaft
• Kein Anspruch auf Information über die der Richtsatzsammlung zugrunde liegenden Unterlagen
• Keine Änderung nach § 129 AO bei fehlerhaftem Bilanzansatz
• Übertragung einer in der Gesamthandsbilanz einer Personengesellschaft gebildeten Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG durch Mitunternehmer in Ergänzungsbilanzen
• Ertragsteuerrechtliche Abziehbarkeit von Vermögensabschöpfungen
• Ausscheiden des stillen Gesellschafters mit negativem Einlagenkonto

Kursdetail

Gesetzgebung

• Steuerfortentwicklungsgesetz 2025: Was davon übrig blieb.

Verwaltungsanweisungen

•Nutzung eines betrieblichen Elektro- oder Hybridelektrofahrzeugs für private Fahrten, Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte/erster Tätigkeitsstätte und Familienheimfahrten

Rechtsprechungen zur Bilanzierung / Gewinnermittlung

• Vorsteuerabzug bei Sachgründung einer GmbH durch Sacheinlage eines Pkw in die GmbH-Vorgesellschaft
• Keine Sonderabschreibung bei Abriss und Neubau eines Einfamilienhauses
• Rücklage nach § 6b EStG und Grundsätze des formellen Bilanzenzusammenhangs
• Übertragung einer in der Gesamthandsbilanz einer Personengesellschaft gebildeten Rücklage nach § 6b Abs. 3 EStG durch Mitunternehmer in Ergänzungsbilanzen
• AfA nach Wegfall der gewerblichen Prägung einer Personengesellschaft
• Korrespondierende Bilanzierung und Wertberichtigung von Darlehensforderungen im Sonderbetriebsvermögen bei Betriebsaufgabe einer gewerblich geprägten Personengesellschaft
• Steuerrechtliche Behandlung eines einer vermögensverwaltenden Personengesellschaft gewährten Gesellschafterdarlehens

Kurzhinweise

• Pauschbeträge für unentgeltliche Wertabgaben für das Kalenderjahr 2025 (Sachentnahmen)
• Kein Anspruch auf Information über die der Richtsatzsammlung zugrunde liegenden Unterlagen
• Verfassungsmäßigkeit des Gewinnzuschlags nach § 6b Abs. 7 EStG
• Ertragsteuerrechtliche Abziehbarkeit von Vermögensabschöpfungen
• Ausscheiden des stillen Gesellschafters mit negativem Einlagenkonto

Arbeitshilfen, Rechtsbehelfsempfehlungen

• Amtliche Richtsatzsammlung des BMF auf dem Prüfstand
• Keine Änderung nach § 129 AO bei fehlerhaftem Bilanzansatz einer Umsatzsteuerverbindlichkeit

Ausblick 2026

• Folgen des steuerlichen Investitionssofortprogramms für die Jahre ab 2026(Abschreibungen, latente Steuern durch Senkung des Körperschaftsteuersatzes, Forschungszulage)
• Sozialversicherungsrechengrößen 2026
• Erhöhung des Mindestlohns ab 2026
• Künstlersozialversicherung: Abgabe sinkt im Jahr 2026 auf 4,9 %

Über die Referentin

Carolin Tepasse

Mein Tätigkeitsfeld ist in erster Linie durch meine Leidenschaft für das Steuerrecht und den Beruf als Steuerberaterin geprägt. Das zeigt sich u.a. in meiner Tätigkeit als Gastreferentin an der WHS sowie als Dozentin bei Dr. Bannas. Ich unterrichte auf dem Gebiet des Steuerrechts unterschiedliche Teilnehmer, so bereite ich z. B. Prüfungskandidaten auf die mündliche Steuerberaterprüfung vor. Des Weiteren bin ich ehrenamtliches Prüfungsausschussmitglied für die StBK Westfalen-Lippe.

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