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Erbschaftsteuerrecht-Update 2025

Im Rahmen von Aktuelles Steuerrecht Monat und Praxis

Carolin Tepasse
Carolin Tepasse
Fachgebiete
Preisspanne: €45,00 bis €119,00
zzgl. der zum Leistungszeitpunkt geltenden USt.
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Das Seminar richtet sich an:

Mitarbeiter*in Buchhaltung, Mitarbeiter*in Einkommensteuer, Mitarbeiter*in Jahresabschlusserstellung, Mitarbeiter*in Lohn & Gehalt, Steuerberater*in / Wirtschaftsprüfer*in, Wirtschaftsprüfer*in

Kursziele

Folgende Themen wurden behandelt:

• Berechnung des Ablösungsbetrags nach § 25 Absatz 1 Satz 3 ErbStG a. F.
• Anwendung der Steuerbegünstigung des § 13a ErbStG auf einen fiktiven Nießbrauch nach § 29 Abs. 2 ErbStG
• Keine Saldierung von Gesellschafterdarlehensforderungen mit der korrespondierenden Verbindlichkeit nach § 13b Abs. 9 Satz 3 ErbStG
• Keine Steuerbefreiung nach § 13 Abs. 1 Nr. 4c Satz 1 ErbStG für vom Erblasser niemals zu eigenen Wohnzwecken genutzte Wohnung
• Im Bau befindliche Gebäude als Verwaltungsvermögen
• Steuerfreie Wertverschiebungen bis zur Einführung des § 7 Abs. 9 ErbStG
• Begünstigungstransfer bei der Erbschaftsteuer
• Anforderungen an die Stundung von Erbschaftsteuer nach § 28 Abs. 3 ErbStG
• Freibetrag bei einem zivilrechtlich als verstorben geltenden Elternteil
• Steueroptimierung durch Übernahme der Schenkungsteuer durch den Schenker
• Verfahren zur „Jastrowschen Klausel“ im Berliner Testament vor dem BVerfG

Kursdetail

Gesetzgebung

• Referentenentwurf für die "Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen"

Verwaltungsanweisungen

• Berechnung des Ablösungsbetrags nach § 25 Absatz 1 Satz 3 ErbStG a. F.

Rechtsprechung

• Im Bau befindliche Gebäude: trotz Vermietungsabsicht kein Verwaltungsvermögen?
• Werterhöhung von Anteilen an einer Kapitalgesellschaft als Schenkung
• Nur anteiliger Schuldzinsenabzug bei unentgeltlicher Übertragung eines Teils des Vermietungsobjekts
• Veräußerungsgewinn nach § 23 EStG bei teilentgeltlicher Übertragung eines Grundstücks
• Ableitung des Anteilswerts einer Kapitalgesellschaft aus Verkäufen zwischen fremden Dritten
• Keine Steuerbefreiung nach § 13 Abs. 1 Nr. 4c Satz 1 ErbStG für vom Erblasser niemals zu eigenen Wohnzwecken genutzte Wohnung
• Keine Saldierung von Gesellschafterdarlehensforderungen mit der korrespondierenden Verbindlichkeit nach § 13b Abs. 9 Satz 3 ErbStG
• Begünstigungstransfer bei der Erbschaftsteuer
• Anwendung der Steuerbegünstigung des § 13a ErbStG auf einen fiktiven Nießbrauch nach § 29 Abs. 2 ErbStG

• Steuerfreie Wertverschiebungen bis zur Einführung des § 7 Abs. 9 ErbStG

Kurzhinweise

• Angemessene Vergütungen an den Gesellschafter-Geschäftsführer einer Personengesellschaft sind bei der Lohnsumme zu berücksichtigen
• Anforderungen an die Stundung von Erbschaftsteuer nach § 28 Abs. 3 ErbStG
• Freibetrag bei einem zivilrechtlich als verstorben geltenden Elternteil
• Bestattungskosten als Nachlassverbindlichkeiten bei Zahlung aus einer Sterbegeldversicherung

• Statistik: Steuernachlass im Rahmen der Verschonungsbedarfsprüfung nach § 28a ErbStG

 

Beratungsempfehlungen

• Steueroptimierung durch Übernahme der Schenkungsteuer durch den Schenker

 

Arbeitshilfe, Rechtsbehelfsempfehlungen

• Testamentsvollstreckung - Überarbeitung der Vergütungsempfehlungen des Deutschen Notarvereins
• Verfahren zur „Jastrowschen Klausel“ im Berliner Testament vor dem BVerfG
• Verfassungsbeschwerde zur erweiterten unbeschränkten Schenkungsteuerpflicht

Über die Referentin

Carolin Tepasse

Mein Tätigkeitsfeld ist in erster Linie durch meine Leidenschaft für das Steuerrecht und den Beruf als Steuerberaterin geprägt. Das zeigt sich u.a. in meiner Tätigkeit als Gastreferentin an der WHS sowie als Dozentin bei Dr. Bannas. Ich unterrichte auf dem Gebiet des Steuerrechts unterschiedliche Teilnehmer, so bereite ich z. B. Prüfungskandidaten auf die mündliche Steuerberaterprüfung vor. Des Weiteren bin ich ehrenamtliches Prüfungsausschussmitglied für die StBK Westfalen-Lippe.

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