Kursdetail
Gesetzgebung
• Rückblick auf das Steueränderungsgesetzes 2025 vom 22.12.2025 in Auszügen
- Steuersatzreduzierung für Restaurant- und Verpflegungsdienstleistungen (u.a. Umgang mit Gutscheinen)
• Rückblick auf das Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung vom 22.12.2025 in Auszügen
- Aufteilungsmethoden für Vorsteuern bei Immobilien
• Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen vom 19.12.2025
- Neue Bagatellgrenzen für betrieblich genutzte Grundstücksteile
Verwaltungsanweisungen
• BMF-Schreiben vom 15.10.2025, Neues zur E-Rechnungspflicht
• BMF-Schreiben vom 10.11.2025, Vorsteuerabzug aus einem Leistungsbezug vor dem Übergang des Unternehmers zur Regelbesteuerung bzw. Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG
• BMF-Schreiben vom 26.01.2026, Abgrenzung von Erhaltungsaufwendungen, Anschaffungskosten, Herstellungskosten und anschaffungsnahen Herstellungskosten i.S.d. § 6 Abs. 1 Nr. 1a EStG bei der Instandsetzung und Modernisierung von Gebäuden
• BMF-Schreiben vom 03.03.2026, Fahrzeugüberlassung an Arbeitnehmer zu privaten Zwecken als tauschähnlicher Umsatz in der Umsatzsteuer
• BMF-Schreiben vom 31.03.2026, Umsatzsteuerbefreiung einer unentgeltlichen Lieferung in grenzüberschreitenden Fällen
Rechtsprechungen
• An Endverbrauch fälschlicherweise in Rechnung gestellte Umsatzsteuer; EuGH-Urteil vom 01.08.2025, C-794/23
• Aufteilungsgebots für Beherbergungsumsätze; EuGH-Urteil vom 05.03.2026, C-409/24, C-410/24 und C-411/24
• Rückwirkender Vorsteuerabzug schon bei Vorliegen der Rechnung bis zur Erklärungsabgabe; EuG-Urteil vom 11.02.2026, T-689/24
• Umsatzsteuersatz bei Spar-Menüs in der Systemgastronomie; BFH-Urteil vom 22.01.2025, XI R 19/23
• Kleinunternehmerregelung, Frage der missbräuchlichen Verwendung; FG Münster Urteil vom 08.04.2025 - 15 K 2500/22 U
• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer und Bestätigungsanfrage; FG Baden-Württemberg Urteil vom 03.04.2025 - 12 K 831/24
• Strafrechtliche Behandlung von unrichtigen Umsatzsteuervoranmeldungen und einer anschließenden unrichtigen Umsatzsteuerjahreserklärung; BGH-Beschluss vom 10.12.2025, 1 StR 387/25
