Kursdetail
Highlights • Überblick über die Gewinnermittlungsarten.
Gesetzgebung • Kein „Jahressteuergesetz 2026“, lediglich einzelne Regelungen.Verwaltungsanweisungen • Einzelfragen zur ertragsteuerrechtlichen Behandlung bestimmter Kryptowerte(Bundesministerium der Finanzen v. 06.03.2025, IV C 1 - S 2256/00042/064/043, COO.7005.100.4.11527963).
• Rückwirkender Teilwertansatz (§ 6 EStG) bei Sperrfristverstoß (Landesamt für Steuern Niedersachsen v. 31.03.2025 - S 2241-St 222/St 221-3035/2022).
• Anwendungsschreiben zur Sonderabschreibung für die Anschaffung oder Herstellung neuer Mietwohnungen (§ 7b) (Bundesministerium der Finanzen v. 21.05.2025, IV C 3 -S 2197/00009/011/024, COO.7005.100.2.12031180).
• Steuerliche Anerkennung von Aufwendungen für die Bewirtung von Personen aus geschäftlichem Anlass in einem Bewirtungsbetrieb als Betriebsausgaben (Bundesministerium der Finanzen v. 19.11.2025, IV C 6 - S 2145/00026/005/033, COO.7005.100.3.13341086)
•Abgrenzung von Erhaltungsaufwendungen, Anschaffungskosten, Herstellungskosten und anschaffungsnahen Herstellungskosten (§ 6 EStG) bei Gebäuden (Bundesministerium der Finanzen v. 26.01.2026, IV C 1 - S 2253/00082/001/064, COO.7005.100.2.13997643).
Rechtsprechung
• Auswirkung der Hinzurechnung (§ 7g EStG) auf die Höhe des verrechenbaren Verlustes (§ 15a EStG) und Begriff des Kapitalkontos (§ 15a EStG); (BFH, Urt. v. 16.01.2025, IV R 28/23).
• Ertragsteuerrechtliche Abziehbarkeit (§ 4 EStG) von Vermögensabschöpfungen (BFH, Urt. v. 29.01.2025, X R 6/23).
• Rückstellung (§ 249 HGB, § 5 EStG) für künftige Wartungskosten aufgrund gesetzlicher oder vertraglicher Verpflichtung (BFH Urt. v. 19.02.2025, XI R 11/22).
• Verfassungsmäßigkeit des Gewinnzuschlags (§ 6b EStG); (BFH Urt. v. 20.03.2025, VI R 20/23).
• Aktivierung von Provisionsansprüchen bei Versicherungsvertretern (BFH, Urt. v. 30.04.2025, X R 12-13/22).
• Korrespondierende (§ 15 EStG) Bilanzierung von Darlehensforderungen im Sonderbetriebsvermögen bei Betriebsaufgabe (BFH Urt. v. 12.06.2025, IV R 28/22).
• Rücklage (§ 6b EStG) und Grundsätze des Bilanzzusammenhangs (BFH Urt. v. 02.07.2025, XI R 27/22).
• Behandlung von GmbH-Anteilen des Mitunternehmers (§ 15 EStG) als Sonderbetriebsvermögen II bei der Mitunternehmerschaft (BFH Urt. v. 25.09.2025).
• Erstattungszinsen für Gewerbesteuer als steuerpflichtige Betriebseinnahmen (BFH Urt. v. 26.09.2025, IV R 16/23).
• Unbeschränkter Betriebsausgabenabzug (§ 4 EStG) von Sponsoringaufwendungen (FG Hamburg Urt. v. 13.11.2025, 2 K 67/23).
• Teilentgeltlichen Übertragung betrieblicher Einzelwirtschaftsgüter (§ 6 EStG) -Anwendung der sogenannten modifizierten Trennungstheorie (BFH Urt. v. 11.12.2025, IV R 17/23).
• Rückwirkender Widerruf (§ 175 AO) eines Bewilligungsbescheides kein rückwirkendes Ereignis (BFH Urt. v. 16.12.2025, VIII R 4/25).
Arbeitshilfen
• Arbeitshilfe zur Aufteilung eines Gesamtkaufpreises für ein bebautes Grundstück des Bundesministeriums der Finanzen (https://www.bundesfinanzministerium.de/Datenportal/Daten/frei-nutzbare-produkte/Anwendungen/Kaufpreisaufteilung-Grundstuecke/Kaufpreisaufteilung-Grundstuecke.htmlv. 16.03.2026)
• FAQ zur allgemeinen digitalen Aufbewahrung der Bundessteuerberaterkammer (https://www.bstbk.de/downloads/bstbk/steuerrecht-und-rechnungslegung/fachinfos/BStBK_FAQ_allgemein_digitale_Aufbewahrung_end.pdfv.19.03.2026)
