Quartals-Update Aktuelles Steuerrecht 1/4-2023

Im Rahmen von Aktuelles Steuerrecht Monat

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Kursziele

  • Nullsteuersatz für Umsätze im Zusammenhang mit bestimmten Photovoltaikanlagen
  • Steuerbarkeit von Gewinnen aus der Veräußerung von verschiedenen Kryptowährungen
  • Keine Wertabgabenbesteuerung bei entgeltlicher Leistung für Hoheitsbetrieb im Organkreis
  • Zeitnahe Dokumentation der Zuordnungsentscheidung zum Unternehmensvermögen
  • Änderungsmöglichkeiten bei fehlerhafter Übernahme von Steuerdaten
  • Steuerliche Wirksamkeit satzungsdurchbrechender inkongruenter Gewinnausschüttungen
  • Steuerschädliche Vorbehalte in Bezug auf eine Pensionszusage
  • Zur Einlage i. S. des § 15a Abs. 1 Satz 1 EStG
  • Zur Steuerentstehung und -berichtigung bei späterer Vereinnahmung des Entgelts
  • Abwicklung der Energiepreispauschale im Veranlagungsverfahren
  • Verfassungsmäßigkeit der zumutbaren Belastung erneut auf dem Prüfstand

Kursdetail

Aktuelles aus der Beratungspraxis

Gesetzgebung

  • Dauerhaft ermäßigter Steuersatz für Restaurants (BT-Drucks. 20/5810)

 

Verwaltungsanweisungen

  • AfA von Gebäuden nach der kürzeren tatsächlichen Nutzungsdauer (BMF, Schreiben v. 22.02.2023, IV C 3 – S 2196/22/10006 :005); LEXinform: 7013477
  • Lohnsteuerliche Abrechnung behördlicher Erstattungsbeträge für Verdienstausfallentschädigungen nach § 56 des Infektionsschutzgesetzes (IfSG), Nichtbeanstandung (BMF, Schreiben v. 05.01.2023, IV C 5 – S 2342/20/10008 :003); LEXinform: 7013433
  • Umsatzsteuer: Nullsteuersatz für Umsätze im Zusammenhang mit bestimmten Photovoltaikanlagen (BMF, Schreiben v. 27.02.2023 – III C 3 – S 7175/21/10003 :003); LEXinform: 7013436
  • Steuerfreiheit der in Corona-Impfzentren ehrenamtlich Tätigen (Thüringer FM Erlass v. 9.02.2023 – 1040-21-S 1901/67-18465/2023); LEXinform: 7013487

 

Rechtsprechung

  • Keine Anwendung der Fahrtenbuchmethode bei Schätzung des Treibstoffverbrauchs des überlassenen Kfz (BFH, Urteil v. 15.12.2022 – VI R 44/20, veröffentlicht am 23.02.2023); LEXinform: 0953236
  • Steuerbarkeit von Gewinnen aus der Veräußerung von verschiedenen Kryptowährungen (BFH, Urteil v. 14.02.2023 – IX R 3/22, veröffentlicht am 28.2.2022); LEXinform: 0953889
  • Privates Veräußerungsgeschäft nach Grundstücksteilung (FG Niedersachsen, Urteil v. 20.7.2022, 4 K 88/21); LEXinform: 5025171
  • Kein Abzug vorweggenommener Betriebsausgaben bei der Gewerbesteuer (BFH, Urteil v. 30.8.2022, X R 17/21, veröffentlicht am 2.2.2023); LEXinform: 0953798
  • Gewerbesteuerrechtliche Hinzurechnung von Mieten für Mehrwegbehältnisse im Handel (BFH, Urteil v. 01.06.2022 – III R 56/20, veröffentlicht am 12.01.2023); LEXinform: 0953627
  • Organträger kann Steuerschuldner sein – Keine Wertabgabenbesteuerung bei entgeltlicher Leistung für Hoheitsbetrieb im Organkreis (EuGH, Urteil v. 1.12.2022 – C-269/20, S/FA T); LEXinform: 0651708
  • Besteuerung der Vermietung nicht ortsfester Wohncontainer an Arbeitnehmer (BFH, Urteil v. 29.11.2022 – XI R 13/20, veröffentlicht am 09.03.2023); LEXinform: 0952916
  • Zur zeitnahen Dokumentation der Zuordnungsentscheidung zum Unternehmensvermögen (BFH, Urteil v. 29.09.2022 – V R 4/20, veröffentlicht am 12.01.2023); LEXinform: 0952690
  • Änderungsmöglichkeiten bei fehlerhafter Übernahme von Steuerdaten (Niedersächsisches FG, Urteil v. 21.09.2022 – 9 K 203/21); LEXinform: 5025012
  • Steuerliche Wirksamkeit satzungsdurchbrechender inkongruenter Gewinnausschüttungen (BFH, Urteil v. 28.09.2022 – VIII R 20/20, veröffentlicht am 15.12.2022); LEXinform: 0952875
  • Steuerschädliche Vorbehalte in Bezug auf eine Pensionszusage (BFH, Urteil v. 6.12.2022 – IV R 21/19, veröffentlicht am 16.03.2023); LEXinform: 0952434
  • Behindertengerechter Gartenumbau keine außergewöhnliche Belastung (BFH, Urteil v. 26.10.2022 – VI R 25/20, veröffentlicht am 23.2.2023); LEXinform: 0952752

 

Kurzhinweise

  • Aufteilung eines Kaufpreises auf Grund und Boden und Gebäude (FG Münster, Urteil v. 22.09.2022, 8 K 2748/20 E); LEXinform: 5024974
  • Sofortabzug von Mieterabfindungen als Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung (BFH, Urteil v. 20.09.2022 – IX R 29/21, veröffentlicht am 12.01.2023); LEXinform: 0953770
  • Vorläufige Festsetzung des Gewerbesteuermessbetrags (Gleich lautende Erlasse

der obersten Finanzbehörden der Länder vom 06.02.2023); LEXinform: 7013471

  • Elektronische Klageerhebung beim Finanzgericht (FG Münster, Urteil v. 07.12.2022, 9 K 1957/22 E,G); LEXinform: 5025124

 

Beratungsempfehlungen

  • Zur Einlage i. S. des § 15a Abs. 1 Satz 1 EStG (BFH, Urteil v. 10.11.2022 – IV R 8/19, veröffentlicht am 19.01.2023); LEXinform: 0952396
  • Umsatzsteuer: Zur Steuerentstehung und -berichtigung bei späterer Vereinnahmung des Entgelts (BFH, Beschluss v. 28.09.2022 – XI R 28/20; veröffentlicht am 2.03.2023); LEXinform: 0953466
  • Keine Identität zwischen einer Erbengemeinschaft und einer aus den Miterben gebildeten GbR (BFH, Urteil v. 19.01.2023 – IV R 5/19); LEXinform: 0952307
  • Bezifferung des von einer GmbH übernommenen Gründungsaufwands im Gesellschaftsvertrag (OLG Schleswig, Beschl. v. 21.2.2023 – 2 Wx 50/22)

 

Arbeitshilfen, Rechtsbehelfsempfehlungen

  • Abwicklung der Energiepreispauschale im Veranlagungsverfahren
  • Verfassungsmäßigkeit der zumutbaren Belastung erneut auf dem Prüfstand (BVerfG, Verfahren 2 BvR 1579/22); LEXinform: 0954394

 

Über die Referenten

Meine Begeisterung für das Steuerrecht ist nahezu grenzenlos. Dies spiegelt sich auch in meiner Tätigkeit als Referent für die Steuerberaterkammer Köln wider, da ich mich dort als Generalist mit verschiedensten Problembereichen beschäftigen darf. Mein Wissen an Kolleginnen und Kollegen weiterzugeben, bereitet mir in meinem Beruf die meiste Freude.

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Nachdem ich den Berufseinstieg 2007 bei der Finanzverwaltung NRW gewählt hatte, arbeite ich seit 2014 als StB und seit 2020 auch als WP in einer WP/StB-Kanzlei mit vorwiegend mittelständischen Mandanten mit Begeisterung für alle Themen, die unsere Mandanten bewegen. Meine breite Erfahrung auf „beiden Seiten“ und mein damit verbundenes Wissen um die jeweils wesentlichen Fragestellungen lasse ich nun auch in meine Arbeit als Referent einfließen.

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